In de jaarrekening is in het onderdeel ’11. Rechtmatigheidsverantwoording ' de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen van het college van Gedeputeerde Staten. Daarin meldt het college dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Bij de uitvoering van de rechtmatigheidscontrole zijn wel een aantal afwijkingen geconstateerd. Het saldo van deze afwijkingen is hoger dan de verantwoordingsgrens. Hierdoor moeten de geconstateerde afwijkingen expliciet vermeld worden in de rechtmatigheidsverantwoording zelf. Deze afwijkingen worden door ons toegelicht in deze paragraaf. Daarnaast geven wij ook aan welke acties wij ondernemen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Deze toelichting is in het vervolg van deze paragraaf opgenomen onder ‘Toelichting op wettelijk verplichte onderwerpen met betrekking tot rechtmatigheid’.
Verder geven we ook overige informatie met betrekking tot de (financiële) rechtmatigheid. Die onderwerpen zijn wettelijk gezien niet verplicht, maar met Provinciale Staten is afgesproken om hierover wel informatie te delen. Dat is in het vervolg van deze paragraaf opgenomen onder ‘Toelichting op niet-wettelijk verplichte onderwerpen met betrekking tot rechtmatigheid’.
Bij het schrijven van de toelichtingen hielden we ons aan de door Provinciale Staten op 13 december 2023 vastgestelde kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording . Deze kaders zijn gebaseerd op de regelgeving van de commissie Besluit begroting en verantwoording (BBV). Voor de overschrijdingen van de begroting is in genoemde kaders bepaald dat iedere overschrijding van de begrote lasten onrechtmatig is. Daarbij moet wel onderscheid gemaakt worden in ‘acceptabele’ en ‘niet-acceptabele’ overschrijdingen.
Acceptabele overschrijdingen
Overschrijdingen zijn acceptabel als ze voldoen aan de in de kaders opgenomen voorwaarden. Die voorwaarden zijn:
- Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde baten de overschrijding compenseren.
- Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling.
- De overschrijding is door Provinciale Staten geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.
- De afwijking past binnen het door Provinciale Staten geaccordeerde beleid en is kleiner dan de rapporteringsgrens.
Deze overschrijdingen worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in het vervolg van deze paragraaf bedrijfsvoering.
Niet-acceptabele overschrijdingen
Alle andere overschrijdingen van de begrote lasten zijn niet acceptabel. Niet-acceptabele overschrijdingen worden ook opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens is overschreden) én worden toegelicht in het vervolg van deze paragraaf bedrijfsvoering.